WTO专家组裁定在阿根廷金融服务案中巴拿马获胜

9 十月 2015

WTO争端解决专家组已经裁定,在由巴拿马提起的诉讼案件中,阿根廷所采用的多项金融服务有关的措施触犯了特定的全球贸易规则。

 

尽管这些措施被认定为触犯了WTO关于服务贸易的总协定(GATS)中的最惠国义务规则,但是巴拿马根据该协定以及关贸总协定(GATT 1994)提出的其他指控(DS 453)被撤销或者是被认为属于主权经济体的管辖范围。

 

该专家组还裁决否定了阿根廷方面申辩符合WTO关于服务贸易的总协定(GATS)及其有关金融服务的附件条款的说法。

 

合作国家

 

阿根廷对于其归类为“在关税透明之目的上不合作的国家”的服务和服务提供商强加了多种措施。巴拿马称,这些措施也少量地影响到商品贸易。

 

这种国家分类源自2013年阿根廷法令,该法令称,合作国家必须与阿根廷之间签订了有效交换信息的协定,或者满足必要的着手类似协定谈判的要求。

 

通过签订此类协定,“将尽可能地符合以税收为目的的有关透明度和信息交换的国际透明度标准”,各国不能够对阿根廷的特定信息请求采取对银行、股票市场或任何其他形式的秘密。

 

在2014年1月阿根廷当局公布的名单上,有超过100个国家,包括巴拿马,被认为是应与阿根廷进行合作的国家。

 

关于服务贸易的总协定(GATS)中的最惠国待遇条款

 

根据关于服务贸易的总协定(GATS),成员必须对所有“同类的”外国服务或者服务提供商给予最惠国待遇。专家组指出,根据关于服务贸易的总协定(GATS),合作和不合作国家的服务和服务提供商都是“同类的”,因为阿根廷采取的措施中的待遇区别缘于产地,而不是“其他因素”。

 

专家组认定,阿根廷的8项措施,每一条都是根据服务和服务贸易是否来自合作国家或者非合作国家而给予差别待遇的。这种差别不是因为是否阿根廷能够获取税收信息。对于专家组而言,措施的涉及和执行负面影响到来自非合作国家的服务和服务供应商的竞争条件。

  

获取税收信息和竞争条件

 

巴拿马还称,这些措施中的三项违反了服务贸易的总协定(GATS)中的国民待遇原则。专家组认为,阿根廷的服务和服务供应商与合作国家的服务和服务供应商是完全可比的,因为在两种情况下,阿根廷都能够获取有关供应商的税收信息,以及对阿根廷纳税人和这两种服务供应商之间的交易提供相同的待遇。

 

专家组认定,阿根廷的服务和服务供应商与来自非合作国家的服务和服务供应商是“同类的”,或者换言之,是有效等同的。在裁定所有三项措施对非合作国家的服务和服务供应商都进行了有别于国内同行的待遇之后,专家组断定,那些措施没有使竞争条件朝有利于国内产业的方向进行修改。

 

对于专家组而言,这三项被指控的措施意在缺乏税收透明度的情况下“创造公平竞争的环境”,目的是保障阿根廷的服务和服务供应商与国外同行之间的竞争关系是平等的。

 

援引服务贸易的总协定(GATS)的辩护,谨慎例外

 

阿根廷辩称,有六项措施是符合服务贸易的总协定(GATS)中的总体例外情况的,该规则允许成员在特定的环境下使用违背服务贸易的总协定(GATS)义务的措施,比如为了防范欺骗或者欺诈行为。

 

专家组认定,对于阿根廷而言,保护征税体系和打击有害的税收行为和洗钱是最为重要的。专家组还认为,阿根廷的措施为实现这些选定的目标作出了贡献,只非常有限地影响到国际服务贸易。

 

专家组还认为,巴拿马没有合理地提出任何阿根廷可以使用的备选措施,可以较少地贸易限制同时实现上诉目标。但是,专家组表示,基于区别合作国家和非合作国家所使用的目的,阿根廷实施这些措施的方式是适得其反的。根据专家组的说法,阿根廷的措施构成了服务贸易的总协定(GATS)总例外条款中的武断的或者不正当的歧视。

 

阿根廷还申辩说,根据服务贸易的总协定(GATS)关于金融服务附件中的2(a)段,本案中涉及的其他两项措施是正当的,包含了所谓“谨慎例外”。该条款允许WTO成员以保护投资者或者确保金融体系完整和稳定等因素为由采取特定措施,而不论其他服务贸易的总协定(GATS)条款如何规定。

 

在诠释“谨慎原由”的概念时,专家组强调,例外是关于措施背后的原因,而不是关于措施本身的特定类型。专家组还认为,金融服务附件中总结的谨慎原由的条件只是指示性的,因而可以包括超越明确提出的其他原因。

 

专家组认为,谨慎原由指的是那些促使金融部门监管者采取行动预防风险、伤害或者危险的原因或者理由,并不必要是即刻的。对于由这种例外所产生的合理措施,其设计、结构或者内容应当与这个谨慎原由之间有因果关系。

 

专家组认为,阿根廷提出的采取措施的原由确实可以认为是谨慎原由。但是,这些措施与所说的谨慎原由之间并没有因果关系。

 

根据WTO规则,专家组报告将被争端解决机构在20到60天的传发期内得到采纳通过,除非争端解决机构一致同意不采纳该报告,或者涉案一方就此提起上诉。

 

ICTSD报道。

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